Acquisto, leasing o noleggio a lungo termine per auto aziendali e veicoli commerciali, cosa conviene?

Abbiamo provato a rispondere a questa domanda nell’articolo dedicato al noleggio a lungo termine auto aziendale e veicoli commerciali a Brescia.

Se in quell’articolo abbiamo visto a livello generale alcuni dei principali vantaggi di questa soluzione, oggi scopriamo insieme gli aspetti fiscali del noleggio a lungo termine per auto e veicoli aziendali.

Quanto è l’IVA sul noleggio? Qual è la differenza tra deducibile e detraibile?
Quanto si scarica di una macchina a noleggio? Quando l’auto è bene strumentale?

Scegliere il noleggio a lungo termine, infatti, permette a professionisti e aziende di accedere a diversi benefici a livello di detrazioni e deduzioni fiscali, ma soltanto se si conosce come muoversi o si è accompagnati dal partner giusto.

Oggi ti aiutiamo a orientarti in questo mondo e rispondiamo a molte delle domande più frequenti sulla base della nostra esperienza e competenza nel settore del noleggio a lungo termine a Brescia.

Fiscalità, tasse e benefici fiscali del noleggio a lungo termine

Come abbiamo visto, prima ancora di decidere se acquistare o noleggiare l’auto, è importante prendere in considerazione tutti gli aspetti relativi alla scelta un’auto, soprattutto se si tratta di un’auto aziendale.

La prima cosa a cui fare attenzione quando si tratta di scegliere una nuova auto o veicolo aziendale sono le diverse tipologie fiscali dei veicoli aziendali.

Tipologie fiscali dei veicoli aziendali

Esistono diverse tipologie fiscali relativamente ai veicoli aziendali, che quindi subiranno un trattamento fiscale diverso a livello di detrazioni e deduzioni in base alla categoria di appartenenza.

  • Veicoli adibiti ad uso pubblico (taxi)
  • Autocarri — automezzi aziendali
  • Veicoli strumentali ed essenziali all’attività dell’impresa (uso esclusivo aziendale)
  • Veicoli ad uso promiscuo (sia per finalità lavorative che per esigenze personali)

Cosa sono le deduzioni e le detrazioni per auto aziendale?

Le deduzioni e detrazioni fiscali, anche se possono consentire allo stesso modo un alleggerimento delle imposte del contribuente, non sono sinonimi.

Comprendere bene la differenza tra detrazioni fiscali e deduzioni, quindi, è fondamentale per avere chiaro in mente come funzionano gli sconti concessi dal Fisco e i vantaggi per la propria impresa.

L’obiettivo non è diventare degli esperti di fiscalità, ma avere ben chiari dei concetti fondamentali anche solo per interfacciarsi in maniera corretta con i propri consulenti aziendali.

Ecco perché, anche se per qualcuno risulterà scontato, ora vedremo velocemente insieme la risposta a una domanda che ancora in molti si fanno:

Qual è la differenza tra detrazioni e deduzioni?

Le deduzioni fiscali sono delle agevolazioni che concorrono direttamente a definire il reddito imponibile. Il reddito imponibile non è altro che il reddito utilizzato come base per il calcolo della somma da versare al fisco. In sostanza, al reddito complessivo del contribuente verrà sottratta la somma derivante dai vari oneri deducibili per ottenere il reddito imponibile, la base per calcolare l’importo del tributo.

È in questo momento che, invece, intervengono le detrazioni fiscali. A differenza delle deduzioni, le detrazioni fiscali infatti intervengono solo nella fase del calcolo effettivo delle imposte: le detrazioni fiscali, incidono soltanto sull’esborso che deve essere corrisposto per un dato tributo.

Tutto chiaro?

Benissimo, ora andiamo ad analizzare nel dettaglio quali sono la detraibilità e la deducibilità per il noleggio auto aziendale nel 2022.

 

Noleggio auto aziendale detraibilità 2022

Veicoli strumentali all’attività dell’impresa – Veicoli di agenti e rappresentanti di commercio – Autocarri – Veicoli ad uso pubblico L’Iva per acquisto, leasing, noleggio, manutenzione, altre spese inerenti (telepass, carburante) è interamente detraibile (al 100%)
Veicoli ad uso promiscuo L’Iva assolta per acquisto, leasing, noleggio, manutenzione, altre spese inerenti (telepass, carburante) di veicoli ad uso promiscuo è detraibile nella misura del 40%
Veicolo in uso al dipendente:

a) Concessione in uso al dipendente dietro corrispettivo

 L’Iva per l’acquisto, leasing o noleggio dell’autovettura è interamente detraibile, in quanto viene richiesto un corrispettivo (tramite emissione di fattura con Iva) per l’utilizzo e quindi il bene si considera utilizzato esclusivamente nell’esercizio dell’impresa.
Veicolo in uso al dipendente:

a) Concessione in uso al dipendente dietro corrispettivo

 L’Iva per l’acquisto, leasing o noleggio dell’autovettura è detraibile per il suo 40%, dato che non vi è l’addebito di un corrispettivo e vi è un uso aziendale (non esclusivo) del bene.

 

Benefici fiscali e deducibilità noleggio auto aziendale 2022

Veicoli strumentali all’attività dell’impresa, veicoli ad uso pubblico ed autocarri 100% senza Tetto massimo
Veicoli ad uso promiscuo per imprenditori e professionisti 20% con Tetto massimo
Veicoli ad uso promiscuo per agenti, rappresentanti, assicuratori e promotori finanziari 80% con Tetto massimo
Veicoli dati in uso promiscuo al dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta 70% senza Tetto massimo
Veicoli dati in uso promiscuo all’amministratore Importo fringe benefit (es. 3.000) + 20% con Tetto massimo

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